Artículos: "Besteuerung"
30/04/2024
La discutida tributación de los fondos de inversión alemanes en España
La fiscalidad de las inversiones inmobiliarias a través de fondos de inversión alemanes en el Impuesto sobre la Renta de los No Residentes y en el Impuesto sobre el Valor Añadido ha generado interpret...
31/01/2024
Legislación alemana sobre los impuestos sobre la renta entre 2023/2024
A continuación, informamos sobre la evolución de los impuestos sobre la renta al cambiar el año en la legislación alemana, los cuales seleccionamos según el aquí definido contexto y significancia: &n...
30/06/2023
Novedades en la tributación de establecimientos permanentes por proyectos de construcción o instalación en Alemania
Los beneficios de las empresas españolas procedentes de proyectos de construcción o montaje pueden gravarse en Alemania con arreglo a la legislación nacional alemana si su duración es superior a 6 mes...
31/05/2023
Tratamiento de acciones o bonos de disfrute en los impuestos sobre la renta
Las acciones o los bonos de disfrute son un tipo de capital mezzanine, es decir, una forma mixta entre capital propio y financiación ajena. Se determinan en un acuerdo particular entre un inversor y u...
31/05/2023
Artículo 7.p de la Ley del IRPF: Reducción de la carga fiscal para trabajadores en el extranjero
¿Eres un trabajador que desempeña trabajos en el extranjero y buscas disminuir tu carga tributaria? En ese caso, es fundamental que estés al tanto del artículo 7.p de la Ley 35/2006, del IRPF. Esta di...
28/04/2023
Tributación de opciones de participaciones sociales por cambio de residencia fiscal según el CDI
En busca de retener empleados a largo plazo y crear un incentivo para su participación activa en el desarrollo de negocios, como también para aumentar el valor de la empresa, en particular cuando se t...
28/02/2023
Contratos de Arrendamiento: periodos de carencia y acondicionamiento del bien inmueble
En un mercado tan ágil como el inmobiliario español es bastante común ver en locales comerciales cambios de actividad y arrendatario para adaptarse a las exigencias de los consumidores y, por otro lad...
31/01/2023
Diferente trato de las prestaciones parciales al de las prestaciones por pago aplazado en el devengo del IVA
Al calcular el IVA, en función del principio de devengo, la carga tributaria nace al final del período impositivo durante el cual se realizaron las operaciones en cuestión. Igualmente se aplica si las...
30/11/2022
Coches de una empresa extranjera puestos a disposición de empleados en Alemania (2)
En nuestra contribución a la edición de marzo de 2021 de este boletín, informamos sobre la sentencia del Tribunal de Justicia de Unión Europea (TJUE) de 20/01/2021 (C-288/19) y analizamos la opinión d...
30/11/2022
Consecuencias fiscales por cambios del Reglamento del trato del traslado de funciones empresariales al extranjero
El 18/10/2022 se redefinió el Reglamento que regula la aplicación del principio de plena competencia en conformidad al art. 1 (1) de la Ley de Relaciones Impositivas Internacionales (AStG) en caso de ...
30/11/2022
No residentes con tenencia indirecta de inmuebles en España – Impuesto sobre Patrimonio – Enmienda a la totalidad
El pasado mes de octubre publicábamos un artículo en el que comentábamos que la Dirección General de Tributos (“DGT”) había evacuado con fecha 13 de septiembre de 2022 la resolución vinculante número ...
31/10/2022
No residentes con tenencia indirecta de inmuebles en España – Impuesto sobre el Patrimonio
La Dirección General de Tributos (“DGT”) ha publicado una resolución vinculante que afecta a las personas físicas no residentes en España que poseen inmuebles en España de forma indirecta. Mediante es...
30/06/2022
El Teletrabajo Como Posible Riesgo De Establecimiento Permanente
La globalización y la tecnología han generado un cambio radical en el modelo de negocio internacional para, entre otras cuestiones, desviar sus beneficios a países con baja o nula tributación. Lo ante...
31/03/2022
Periodo de deducción del IVA soportado en caso de tributación según el criterio de caja
Según el derecho nacional alemán, nace el derecho a deducir el IVA soportado en las entregas y otras prestaciones de servicios si estas operaciones han sido realizadas por un empresario o empresa para...
28/02/2022
Tributación del uso privado de automóviles eléctricos y de su cesión de uso a empleados
El Ministerio Federal de Finanzas (BMF) publicó en su circular del 07/02/2022 sobre el tratamiento a efectos del IVA del uso no comercial (privado) de vehículos eléctricos, vehículos eléctricos híbrid...
31/01/2022
El devengo del IVA alemán no nace pro rata temporis en caso de haber un compromiso de pago en cuotas
El IVA sobre las entregas de bienes y prestaciones de servicios se genera principalmente al final del período impositivo en el que se hayan realizado las operaciones (criterio de devengo). Solamente, ...
30/11/2021
Nueva opción de sociedades mercantiles de personas para tributar en el Impuesto sobre Sociedades
A diferencia del derecho tributario español, las sociedades mercantiles de personas del derecho alemán (Offene Handelsgesellschaft o OHG, Kommanditgesellschaft o KG, también la GmbH & Co. KG) y la...
29/10/2021
PILAR 2 y tributación mínima en España
La OCDE lleva varios años trabajando en un reparto justo de beneficios y derechos tributarios entre países. En el marco del proyecto BEPS, se ha comprometido a hacer frente a aquellas multinacionales ...
31/03/2021
Coches de empresa extranjera puestos a disposición de empleados en Alemania
En el marco de una petición de decisión prejudicial del Tribunal de lo Fiscal (FG) Saarland del 18/03/2019 (1 K 1208/16), el Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE), mediante la sentencia del ...
30/11/2020
Novedades en relación al trato fiscal de dividendos de participaciones en cartera (2)
En el número de marzo de 2013 de este boletín informamos sobre la instauración de la plena obligación del impuesto sobre sociedades (KSt) en cuanto a dividendos u otras retribuciones imponibles según ...
30/09/2020
Se flexibilizan los requisitos para aplicar el régimen fiscal de arrendamiento de viviendas
El Tribunal Supremo ha determinado en una reciente sentencia que este régimen fiscal no exige que se disponga de un empleado contratado a jornada completa para la gestión de los arrendamientos de vivi...
27/05/2020
Tributación de empresarios y profesionales con facturación menor en caso de operaciones sujetas en Alemania (2)
En nuestra contribución a la edición de abril de 2019 de este boletín hemos informado sobre las regulaciones especiales en la legislación alemana para el tratamiento en el IVA de empresas y profesiona...
30/09/2019
Nuevo Convenio de Doble Imposición entre Estados Unidos y España
El pasado 16 de julio de 2019 el Senado de los Estados Unidos ratificó el protocolo de modificación del Convenio de Doble Imposición entre Estados Unidos y España que había sido firmado el 14 de enero...
28/06/2019
La tributación en la transmisión de rama de actividad
Con carácter general, una compraventa de activos en España está sujeta a dos impuestos: el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Docum...
30/04/2019
Novedades sobre la tributación de empresarios y profesionales con facturación menor
Según la Normativa Europea del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) pueden los Estados miembros crear regímenes especiales para pequeñas empresas domiciliadas en su juridicción. Alemania dió uso de e...
30/11/2018
Tributación de la transferencia de know-how a nivel internacional
En la edición de noviembre 2017 de este boletín analizamos la posible retención fiscal en caso de cesión transfronteriza del uso de aplicaciones informáticas y bancos de datos y la circular del M...
31/10/2018
Cambios en la tributación de sociedades inmobiliarias
En junio 2017 de este boletín comentamos sobre una sentencia del Tribunal Federal Supremo de lo Fiscal (BFH), según la cual, una renuncia a las obligaciones de una sociedad inmobiliaria extranjera pro...
28/09/2018
El nuevo convenio internacional (y multilateral) para evitar el fraude tributario
Finalmente ha llegado. Tras años de negociaciones en sede de la OECD, se ha concluido la firma del Convenio Multilateral contra la Erosión de Bases Imponibles y el Traslado de Beneficios; hablando en ...
29/06/2018
Tributación de la venta de participaciones de sociedades inmobiliarias por no residentes
El pasado 29 diciembre de 2017 se conocía la sentencia de la Audiencia Nacional que afecta al concepto de entidad inmobiliaria, si bien en el marco de los convenios para evitar la doble imposición, en...
31/05/2018
Tributación de la economía digital: propuestas de la Comisión Europea
El pasado 21 de marzo de 2018 se dieron a conocer importantes iniciativas de la Comisión Europea para regular la fiscalidad directa en el Mercado Único Digital. Se trata de tres documentos que incl...
29/09/2017
Sujeción de una entidad patrimonial al IAE alemán con anterioridad a su inscripción en el RM
Todos los ingresos obtenidos por sociedades de capital con domicilio social (ej. GmbH alemana) o sede de dirección efectiva en Alemania (ej. S.L. española, cuyo administrador único vive y trabaja en A...
29/09/2017
Concepto de actividad económica en el ámbito del IS
El artículo 5 de la LIS establece que en caso concreto del arrendamiento de inmuebles, dicha actividad tiene la condición de económica cuando para su ordenación se utilice, al menos, una persona emple...
30/06/2017
Novedades sobre la tributación de sociedades de capital extranjeras con inmuebles en Alemania
En el boletín de febrero 2015 informamos sobre la determinación de los ingresos procedentes de inversiones inmobiliarias en Alemania obtenidos por sociedades extranjeras comparables a una sociedad de ...
28/02/2017
Tributación de entregas a través de un depósito de mercancías en Alemania (II)
En la edición de enero 2016 de este boletín analizamos las distintas perspectivas de la Hacienda y de los tribunales fiscales alemanes sobre cuáles serían las condiciones que obligan a las empresas ex...
30/06/2016
Conflictos de calificación en la tributación transfronteriza de las sociedades de personas
Según la LIS las sociedades de personas con objeto mercantil son contribuyentes en el Impuesto sobre Sociedades. A razón de una serie de consultas vinculantes emitidas por la Dirección General de Trib...
31/05/2016
Atribución de la base imponible del IAE por cambio de socios en sociedades de personas
Cuando una persona física residente en España es socia en una sociedad de personas (por ej. comanditaria de una GmbH & Co. KG) que desarrolla una actividad económica en Alemania, tributa con su pa...
29/02/2016
Nueva doctrina relativa al régimen de grupos de entidades en el IVA
Si una persona jurídica (por ej. una GmbH) se halla firmemente vinculada en el orden financiero, económico y de organización a otra empresa (entidad dominante), no es considerada según el art. 2 (2) N...
31/01/2016
Gravamen de entregas por medio de un depósito de mercancías en Alemania
Con el fin de garantizar la disponibilidad de mercancías a corto plazo, em-presas españolas mantienen a menudo en Alemania depósitos propios o en consignación como base de entregas a clientes, o depós...
31/10/2015
Imputación de ingresos por obra ejecutada según grado de realización en caso de pagos a cuenta
Según el denominado „principio de realización“ del derecho fiscal alemán se someten a imposición rendimientos de actividades económicas de un contribuyente cuando éste tiene que hacer el balance - o c...
31/10/2015
Consideración fiscal de las sociedades comanditarias alemanas (KG)
Con la entrada en vigor del nuevo Convenio para evitar la Doble Imposición suscrito entre España y Alemania desparece la llamada “protección parcial” que establecía el artículo 4.4 del antiguo Conveni...
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