Indirekte Steuern sind eine der Grundsäulen des spanischen Steuersystems und ihr Einfluss auf die Wirtschaftstätigkeit wird immer bedeutender. Im Gegensatz zu direkten Steuern, die Einkommen oder Vermögen belasten, werden indirekte Steuern auf den Verbrauch (Konsum) sowie bestimmte Transaktionen erhoben und wirken sich auf den Endpreis von Waren und Dienstleistungen aus. Die Eigenschaften indirekter Steuern machen sie zu einem wirksamen Instrument der Steuererhebung und zu einem wirtschaftspolitischen Werkzeug, das sowohl Unternehmen als auch Verbraucher betrifft. Die bedeutendste indirekte Steuer ist momentan die Umsatz- bzw. Mehrwertsteuer (IVA) mit einem allgemeinen Steuersatz von 21 % und ermäßigten Sätzen von 10 % und 4 % für bestimmte Transaktionen. Die vorübergehende Senkung der IVA auf Strom und lebenswichtige Produkte vor einigen Jahren nutzte der spanische Gesetzgeber bspw. zur Abmilderung sozialer und wirtschaftlicher Effekte der Krise. Daneben gibt es in Spanien Sondersteuern z.B. auf Kraftstoffe, Strom, Alkohol und Tabak, die Steuereinnahmen generieren und gleichzeitig den Konsum schädlicher Produkte verringern und Nachhaltigkeit fördern sollen. Hinzu kommen die Vermögensübertragung- und Stempelsteuer (ITP-ADJ), die auf Unternehmens- und Mietgeschäfte erhoben wird, sowie Zölle und Abgaben im internationalen Handel.

In der Zukunft steht der indirekten Steuer in Spanien ein tiefgreifender Wandel bevor, angetrieben von Digitalisierung, Nachhaltigkeit und der Harmonisierung der Rechtsvorschriften auf EU-Ebene. Die Einführung der E-Rechnung und des SII sind Teils eines Modells der Echtzeitkontrolle, das von Unternehmen kontinuierliche technologische Anpassung verlangt. Gleichzeitig werden Öko- und Klimasteuer durch die Verschärfung der Besteuerung von Emissionen und umweltschädlichen Produkten sowie Anreize für saubere Technologien und Energieeffizienz an Bedeutung gewinnen. International zeichnet sich eine stärkere Harmonisierung der Umsatzsteuer in der EU hin zur Schaffung einer gemeinsamen Basis ab, die innergemeinschaftliche Geschäfte vereinfacht und die administrative Komplexität verringert. All dies ist Teil eines globalen Trends, der indirekte Steuern als Einkommensquelle des Staates stärken soll, insbesondere in einem Kontext, in dem die Erhöhung des Drucks der direkten Besteuerung politisch schwierig ist.

In diesem Szenario müssen Unternehmen proaktiv handeln und dabei Steuerplanung, Prozessautomatisierung und fortlaufende Compliance kombinieren. Die korrekte Verwaltung der indirekten Steuern gewährleistet nicht nur die Einhaltung der gesetzlichen Vorschriften, sondern kann auch zu einem Wettbewerbsvorteil werden, indem Kosten optimiert und Risiken antizipiert werden. Mit Blick auf die nächsten 5 Jahre ist damit zu rechnen, dass die indirekte Besteuerung weiterhin ein strategisches Element der spanischen Wirtschaft sein wird, mit wachsenden Auswirkungen auf Preisstruktur, Nachhaltigkeit und Digitalisierung.